疫情企业国税减免政策

疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免 ，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额
，缓解企业资金压力。

这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担，同时也符合税务处理的要求 。例如 ，企业有一处房产出租
，原本月租金5000元，疫情期间决定减免租金 ，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税
。

根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号
，房产税
、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上，且已扣除保险赔偿等款项。例如 ，企业因洪水导致厂房损毁
，损失金额经核算后符合比例要求，可申请减免 。

对征收率3%下调为1%相关问题的看法

征收率3%下调为1%是特殊时期为支持企业复工复业采取的阶段性税收优惠政策 ，对减轻企业负担、稳定经济运行具有积极作用
，但政策效果因企业类型 、行业特性及市场环境而异，需结合具体实施细节综合评估
。

只有适用3%征收率的应税销售收入 ，才能减按1%征收率征收增值税。

尽管发票已开具且无法收回
，但您公司仍然可以在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策 。注意事项 适用3%征收率项目的 ，在享受优惠时
，必须开具1%的普通发票：这是享受减税政策的基本要求。

%征收率：销售货物
、劳务、无形资产等（疫情期间可减按1%）
。

疫情小规模免税政策有哪些

疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税 、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠 。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元） ，则免征增值税
。

增值税减免政策 重点物资生产企业：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额，缓解资金压力。特定服务免税：提供公共交通运输服务、生活服务（如文化体育
、教育医疗、旅游娱乐等）
，以及为居民提供必需生活物资的快递收派服务取得的收入，免征增值税 。

国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免 、税收减免
、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面
。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策 ，具体包括基本养老保险、失业保险 、工伤保险。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策 。

政策内容：自2022年1月1日至2027年12月31日
，对纳税人提供的公共交通运输服务收入免征增值税
。生活服务免税 适用对象：提供生活服务（如文化体育
、教育医疗、旅游娱乐 、餐饮住宿等）的纳税人。政策内容：符合条件的纳税人，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期 ，需以最新文件为准） 。

对比此前政策：2021年政策为月销售额15万元以下免征增值税
，且3%征收率减按1%征收；2022年政策直接免征3%征收率的全部应税收入，力度更大
。

一图看懂:疫情期间出台的这些税费优惠政策仍可享受

政策内容：允许在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除（部分政策已到期 ，需关注最新文件）。其他税费优惠政策六税两费减免 适用对象：增值税小规模纳税人
、小型微利企业和个体工商户 。

小规模纳税人优惠：2020年3月1日至2021年12月31日
，非湖北省小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收；湖北省小规模纳税人免征增值税。2022年政策延续，符合条件的小规模纳税人继续享受1%征收率优惠
。

疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资
，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税 。

疫情期间企业所得税优惠主要涉及2020年 、2021年和2022年，具体政策如下：小型微利企业 年应纳税所得额≤100万元：2021年1月1日至2022年12月31日期间 ，该部分收入减按15%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳企业所得税
。